Insegnamento a.a. 2008-2009

Obiettivi formativi del corso

Il corso, estremamente specialistico, si propone di illustrare agli studenti le attivita' e le tecniche di forensic accounting e fraud auditing, ricorrendo ampiamente all'esame di casi aziendali. Il termine forensic accounting comprende tutte le attivita' di indagine e supporto al contenzioso in sede civile e penale inerenti, rispettivamente, violazioni contrattuali e reati, che implicano controversie su tematiche di contabilita' e bilancio. Secondo gli standard internazionali, il forensic accounting comprende sia tecniche di accertamento e indagine contabile (investigative accounting e fraud auditing) sia attivita' di supporto al contenzioso (litigation support). Sempre secondo la prassi internazionale, gli ambiti oggetto del forensic accounting sono principalmente: arbitrati, asset tracing (ricerca dei movimenti finanziari correlati a frodi e reati, fra i quali - in particolare - il riciclaggio di denaro), violazioni contrattuali, frodi informatiche, frodi aziendali e reati criminali, risarcimenti assicurativi, dispute in materia di proprieta' intellettuale, negligenza professionale, violazione della normativa di settore, royalty audit, warranty claims in relazione all'accertamento dei presupposti di escussione di garanzie finanziarie. Durante il corso vengono particolarmente approfondite le financial statements frauds, ovvero le frodi che comportano una violazione del postulato di attendibilita' nella comunicazione economico-finanziaria d'azienda o di gruppo. Sono altresi' approfondite le modalita' di approccio alla litigation esplorando mediante lo svolgimento di casi in role playing le principali strategie di negoziazione nell'ambito di controversie in materia contabile, commerciale e societaria.

Programma sintetico del corso

• Il contesto di riferimento: presenza di danni, reali o potenziali, causati da frodi aziendali, concorrenza sleale, contenzioso commerciale, protezione delle proprieta' intellettuali (marchi, brevetti, processi produttivi), danni assicurati, dispute contrattuali, contenzioso in tema di royalties, frodi nelle transazioni, dispute antitrust, arbitrati, ecc.
• I servizi di investigative and forensic accountant e di litigation support: l'accertamento delle business frauds e l'assistenza nell'analisi, definizione e risoluzione di una disputa.
• La governance e le tecniche di risk management e di prevenzione delle frodi, con particolare riferimento ai cicli vendite, acquisti, magazzino, monetario.
• La fraud investigation: modalita' e tecniche.
• La litigation  support e la determinazione del danno (danno emergente e lucro cessante; metodologie di calcolo; esemplificazioni).
• Le strategie di negoziazione nell'ambito di controversie contabili, societarie e contrattuali; modalita' alternative di risoluzione delle controversie e scelte di convenienza economica.

Descrizione dettagliata delle modalità d'esame

Testi d'esame

• Raccolta di letture e casi a cura dei docenti.