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Insegnamento a.a. 2016-2017

20164 - TASSAZIONE DELLE SOCIETA' E DEI GRUPPI


CLELI
Dipartimento di Studi Giuridici

Insegnamento impartito in lingua italiana


Vai alle classi: 18

CLELI (8 cfu - II sem. - OB  |  2 cfu IUS/12  |  6 cfu SECS-P/03)
Docente responsabile dell'insegnamento:
CARLO GARBARINO

Classi: 18 (II sem.)
Docenti responsabili delle classi:
Classe 18: CARLO GARBARINO


Obiettivi formativi del corso

Il corso ha ad oggetto la tassazione delle società e dei gruppi di imprese, al fine di fornire i più rilevanti elementi per l'effettuazione di adeguate forme di pianificazione fiscale. Il corso si caratterizza per ampie sezioni di tipo interdisciplinare con i corsi di Contabilità e Diritto Commerciale e affronta in chiave eminentemente pratico-professionale taluni degli aspetti più complessi della tassazione delle imprese. Il corso è diviso in due parti, la prima introduttiva sul reddito d’impresa, la seconda di approfondimento della fiscalità dei gruppi.
La prima parte introduttiva è diretta a creare un’adeguata e comune competenza relativa in materia di tassazione del reddito d’impresa, trattando dei concetti e principi fondamentali; particolare attenzione è dedicata alle variazioni fiscali apportate in sede di dichiarazione dei redditi.
Nella seconda parte di approfondimento, gli elementi essenziali della tassazione delle società e dei gruppi vengono esposti anche in prospettiva comparatistica, approfondendo le interazioni tra fiscalità e strategia di impresa. In particolare sono analizzati alcuni specifici sistemi di imposizione dell’ordinamento tributario italiano, quali la participation exemption sulle cessioni di partecipazioni, la tassazione dei dividendi intra-gruppo, gli aspetti fiscali dell’indebitamento, il consolidamento e la trasparenza fiscale, e viene fornita una introduzione generale alla pianificazione fiscale ed al tema dell’elusione fiscale.
È prevista la preparazione di una presentazione di gruppo avente ad oggetto uno degli argomenti del corso (esso costituisce parte integrante della partecipazione attiva alla didattica).


Risultati di Apprendimento Attesi
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Programma sintetico del corso

Reddito d’impresa e contabilità fiscale:

  • I rapporti tra bilancio d’esercizio e dichiarazione dei redditi.
  • Principi generali di tassazione del reddito d’impresa.
  • Componenti positivi e negativi di redditi; variazioni fiscali.

Tassazione dei gruppi di società:

  • Elementi-base della tassazione del gruppo e di pianificazione fiscale.
  • Il regime della participation exemption sulle plusvalenze.
  • La tassazione dei dividendi intra-gruppo.
  • Norme in materia di deducibilità di interessi.
  • Consolidato fiscale.
  • Trasparenza fiscale. 

Modalità didattiche
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Modalità di accertamento dell'apprendimento
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Descrizione dettagliata delle modalità d'esame
Studenti fequentanti e non frequentanti:
L'esame consiste in una prova scritta finale.

Testi d'esame
Per i frequentanti e non frequentanti:
  • C. GARBARINO, Manuale di tassazione internazionale, Ipsoa, 2008 (sezioni rilevanti, successivamente indicate nel Syllabus).
  • G. FALSITTA, Manuale di diritto tributario, parte speciale, 2005, IV edizione (pagine rilevanti, successivamente indicate nel Syllabus; sarà disponibile una dispensa).
  • Documentazione aggiuntiva sulle recenti modifiche legislative, sulle presentazioni e casi discussi in classe e sui public seminars.
Modificato il 21/03/2016 12:31