8147 - FORENSIC ACCOUNTING AND FINANCIAL STATEMENT FRAUD

Il corso, estremamente specialistico, si propone di illustrare agli studenti le attivita' e le tecniche di forensic accounting e fraud auditing, ricorrendo ampiamente all'esame di casi aziendali. Il termine forensic accounting comprende tutte le attivita' di indagine e supporto al contenzioso in sede civile e penale inerenti, rispettivamente, violazioni contrattuali e reati, che implicano controversie su tematiche di contabilita' e bilancio. Secondo gli standard internazionali, il forensic accounting comprende sia tecniche di accertamento e indagine contabile (investigative accounting e fraud auditing) sia attivita' di supporto al contenzioso (litigation support). Sempre secondo la prassi internazionale, gli ambiti oggetto del forensic accounting sono principalmente: arbitrati, asset tracing (ricerca dei movimenti finanziari correlati a frodi e reati, fra i quali - in particolare - il riciclaggio di denaro), violazioni contrattuali, frodi informatiche, frodi aziendali e reati criminali, risarcimenti assicurativi, dispute in materia di proprieta' intellettuale, negligenza professionale, violazione della normativa di settore, royalty audit, warranty claims in relazione all'accertamento dei presupposti di escussione di garanzie finanziarie. Durante il corso vengono particolarmente approfondite le financial statements frauds, ovvero le frodi che comportano una violazione del postulato di attendibilita' nella comunicazione economico-finanziaria d'azienda o di gruppo. Sono previste testimonianze esterne.

• Il contesto di riferimento: presenza di danni, reali o potenziali, causati da frodi aziendali, concorrenza sleale, contenzioso commerciale, protezione delle proprieta' intellettuali (marchi, brevetti, processi produttivi), danni assicurati, dispute contrattuali, contenzioso in tema di royalties, frodi nelle transazioni, dispute antitrust, arbitrati, ecc.
• I servizi di investigative and forensic accountant e di litigation support: l'accertamento delle business frauds e l'assistenza nell'analisi, definizione e risoluzione di una disputa.
• La governance e le tecniche di risk management e di prevenzione delle frodi, con particolare riferimento ai cicli vendite, acquisti, magazzino, monetario.
• La fraud investigation: modalita' e tecniche.
• La litigation  support e la determinazione del danno (danno emergente e lucro cessante; metodologie di calcolo; esemplificazioni).

• G. LAGANÀ, Frodi societarie e corporate governance, Il Sole 24 ORE, 2004.
• Raccolta di letture e casi a cura dei docenti.