Insegnamento a.a. 2005-2006

Parte generale
Nozioni fondamentali e teoria generale della norma tributaria:

• La nozione di tributo e classificazione
• Le fonti del diritto tributario 
  -  I principi costituzionali in materia tributaria  
  -  Le fonti normative primarie e secondarie 
  -  Le fonti normative sovraordinate
• L'efficacia delle norme fiscali nel tempo e nello spazio 
• L'interpretazione e l'integrazione delle leggi tributarie 
• L'elusione fiscale e gli strumenti di contrasto 

La struttura del tributo- teoria e analisi:

• Il presupposto dell'imposta, la classificazione delle imposte in ragione del presupposto, le ipotesi di ampliamento e/o di restringimento del presupposto tipico 
• L'obbligazione tributaria 
• I soggetti passivi del tributo

L'applicazione della norma tributaria e la dinamica dell'imposizione:

• I soggetti attivi, il potere d'imposizione e gli obblighi dei contribuenti 
• Le modalita' di liquidazione delle imposte dovute, i controlli formali e sostanziali dell'Amministrazione finanziaria, gli obblighi e i diritti dei contribuenti in sede di controllo 
• L'avviso di accertamento e le diverse tipologie di accertamento 
• Gli strumenti deflattivi del contenzioso 
• La riscossione delle imposte e il rimborso

Il contenzioso tributario: aspetti generali.

Parte speciale
Il sistema delle imposte sui redditi:

• L'evoluzione dell'ordinamento tributario italiano, l'assetto dell'attuale sistema di imposizione e le modiche conseguenti alla riforma tributaria in corso 
• Caratteristiche strutturali della nozione di reddito, il possesso del reddito quale presupposto di imposta, il ruolo e l'importanza delle categorie di reddito 
• I principi generali di tassazione dei residenti e dei non residenti ai fini delle imposte sui redditi. L'imposizione diretta sulle societa' di persone, associazioni professionali et similia. L'impresa familiare 
• L'IRPEF e l'IRE, il nuovo tributo previsto nel progetto di riforma tributaria 
• L'IRES, la nuova imposta sulle socita' introdotta dalla riforma tributaria
• Le singole categorie di reddito
   - I redditi fondiari, i redditi di capitale, i redditi di lavoro dipendente, i  
  redditi di lavoro autonomo e i redditi diversi: nozioni e relative modalita' 
  di determinazione 
  - Il reddito d'impresa (nozione, determinazione e i rapporti tra bilancio e  dichiarazione; i principi di competenza, inerenza e previa imputazione a conto economico; i beni relativi all'impresa e l'importanza della loro individuazione; i componenti positivi e i componenti negativi del reddito d'impresa; le valutazioni delle  rimanenze e dei titoli) 
• Le operazioni societarie straordinarie (le operazioni sui beni: cessioni e conferimenti di aziende e di partecipazioni di controllo; le operazioni sui soggetti: trasformazione, fusione e scissione; la liquidazione ordinaria, il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa) 

L'imposta sul valore aggiunto (IVA):

• Le origini e la struttura del tributo
• Il regime positivo dell'imposizione sul valore aggiunto

La tassazione del reddito transnazionale e le Convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni.

La fiscalita' comunitaria.

• F. TESAURO, Compendio di Diritto Tributario, Torino, Utet, ultima ed.
• AA. VV. (a cura di C. Garbarino), Aspetti internazionali della riforma fiscale, Milano, EGEA, 2004 (pp. 45-105; 215-233).

Lo studio dei manuali dovra' essere accompagnato dalla consultazione di un codice aggiornato contenente le leggi tributarie fondamentali:

•  F. TESAURO, Codice Tributario, Zanichelli, ultima edizione.