Insegnamento a.a. 2010-2011

Obiettivi formativi del corso

l corso ha per oggetto la disamina del sistema tributario italiano. Esso si compone essenzialmente di due parti: una generale, dedicata ai precetti costituzionali che reggono l’ordinamento tributario e agli istituti che ne costituiscono la struttura portante; una speciale, che si connota per un maggiore tecnicismo, dedicata ai vari tributi di cui si compone l’attuale sistema fiscale, avendo riguardo (anche) alle riforme tributarie in itinere. Sotto il profilo metodologico, gli obiettivi specifici sono quelli di giungere all'enucleazione dei principi generali di sistema (in modo da consentire allo studente un agevole inquadramento e riconduzione ad unità della dispersiva casistica in cui si articola il diritto tributario) e, per altro verso, di trasmettere le tecniche e i metodi per la gestione della variabile fiscale all'interno delle imprese (in termini sia di legittima pianificazione che di efficace gestione dei rapporti con l’Amministrazione finanziaria e dell'eventuale contenzioso tributario). Nell'ambito del corso sono altresì analizzati gli aspetti istituzionali ed i lineamenti generali di fiscalità internazionale.

Programma sintetico del corso

Parte generale

• Gli istituti, le fonti ed i principi costituzionali
• L’obbligazione tributaria, i soggetti passivi del tributo
• Il procedimento di imposizione; la dichiarazione
• L´istruttoria e l’avviso di accertamento
• La riscossione; i crediti di imposta ed il rimborso
• Il processo 

Parte speciale 

• L´imposta sul reddito delle persone fisiche (in generale ed i singoli redditi)
• L'imposta sul reddito delle società
• Il reddito d´impresa
• Fiscalità transnazionale
• Le operazioni societarie straordinarie
• L’IVA

Descrizione dettagliata delle modalità d'esame

Valido sia per i frequentanti che per i non frequentanti:
Esame in forma orale.

Testi d'esame

• F. TESAURO, Compendio di diritto tributario, Torino, UTET (ultima edizione), esclusi i capitoli sulle sanzioni amministrative e penali, sulla imposta di registro, sulla fiscalità locale e regionale, sulla fiscalità comunitaria (per quanto riguarda i capitoli esclusi è sempre necessario verificare sul syllabus).
• C. GARBARINO, Diritto tributario. Casi e materiali, Milano, Egea Tools 2006.
• Codice tributario aggiornato.
• M. BEGHIN, Testo Unico Imposte sui redditi, Ipsoa, ultima edizione. 

Prerequisiti