Insegnamento a.a. 2011-2012

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CLEAM (6 cfu - II sem. - OP  |  SECS-P/07) - CLEF (6 cfu - II sem. - OP  |  SECS-P/07) - CLEACC (6 cfu - II sem. - OP  |  SECS-P/07) - BESS-CLES (6 cfu - II sem. - OP  |  SECS-P/07) - BIEMF (6 cfu - II sem. - OP  |  SECS-P/07)

Docente responsabile dell'insegnamento:
MAURIZIO PINI

Obiettivi formativi del corso

Per la gran parte delle imprese italiane sia l'applicazione del principio di competenza economica alla gestione tributaria prevista dal Codice Civile, sia l'adozione dello IAS 12 basate su due differenti modalità applicative del liability method segnano una svolta significativa sulla pratica contabile della fiscalità d'impresa, così come un incremento del livello di trasparenza dell'informativa fiscale nei bilanci.
In ogni caso, sia il Codice Civile che lo IAS 12 pongono la dicotomia tra fiscalità corrente e differita, ponendo precise modalità di trattamento contabile a fronte della pratica delle politiche di bilancio in materia fiscale.
Questo insegnamento ambisce a fornire il know-how amministrativo-contabile relativo alle tecniche di reporting fiscale e alle metodologie contabili necessarie per rispettare le norme del Codice Civile e il contenuto degli IFRS-IAS.

Programma sintetico del corso

• Il liability method quale modalità di trattamento contabile delle imposte sul reddito in antitesi al deferral method
• I due approcci del liability method: il metodo income statement and liability (Codice Civile) e il metodo balance-sheet and temporary differences (IASB)
• Le attività e passività fiscali, correnti e differite
• Dettagli in materia di attività fiscali differite
• I principali componenti del costo tributario
• Il doppio binario conto economico/dichiarazione dei redditi
• Il calcolo del tax rate effettivo sostenuto dall'impresa
• Gli effetti contabili del cambiamento di tax rate
• Le compensazioni della fiscalità differita, le perdite fiscali in sospensione contabile e i crediti d'imposta inespressi a bilancio
• Il progetto di convergenza IASB/FASB: aspetti di rilevazione contabile, calcolo, valutazione e classificazione
• Le differenza nei GAAP che possono modificare il trattamento contabile delle imposte sul reddito
• Le politiche di bilancio relative alle imposte sui redditi

Descrizione dettagliata delle modalità d'esame

L'esame di profitto si svolge in forma scritta.

Testi d'esame

Tutto il materiale didattico (slides, casi, letture, fonti normative) è distribuito a mezzo e-learning.

Testi d'esame & Articoli on line (verifica disponibilità in Biblioteca)

Modificato il 09/06/2011 11:18