Insegnamento a.a. 2024-2025

Il corso si avvale di metodi interdisciplinari; esso è infatti è diviso in due moduli:

1. Il primo modulo (Accertamento del reddito d’impresa e contenzioso tributario) è diretto a completare le nozioni in materia di tassazione delle società e dei gruppi, attraverso l’approfondimento della tematica del processo di accertamento del reddito d’impresa e dell’attività di controllo svolta dagli Uffici finanziari e dalla Guardia di Finanza nei confronti delle imprese e dei gruppi (contenuto delle prove, requisiti formali e sostanziali di validità degli atti, gestione del contenzioso, ecc.).
2. Il secondo modulo (Applicazioni concrete) si propone di affrontare la stessa tematica con un approccio pratico, volto ad illustrare alcune specifiche problematiche e questioni applicative nella prospettiva della difesa del contribuente.

• Identificare i principi che regolano gli accertamenti ed il contenzioso.
• Individuare le fasi e gli elementi essenziali dell'accertamento e del contenzioso.
• Riconoscere le tipiche fattispecie di contatto tra il contribuente e l’amministrazione finanziaria.
• Riconoscere e descrivere gli strumenti appropriati a disposizione del contribuente in sede di accertamento e di contenzioso.
• Identificare la corretta metodologia da seguire per la soluzione di vertenze con l’amministrazione finanziaria.
• Identificare i diversi orientamenti della Corte di Cassazione riguardo ai rapporti tra fisco e contribuente.

• Interpretare correttamente le leggi che regolano i rapporti tra contribuente e amministrazione finanziaria.
• Valutare gli strumenti da adottare nella difesa del contribuente in sede di accertamento e di contenzioso.
• Redigere atti amministrativi e processuali idonei alla difesa del contribuente.

• Testimonianze (in aula o a distanza)
• Esercitazioni pratiche
• Interazione/Gamification

• Lezioni istituzionali, della durata di circa 1 ora, che riguardano gli argomenti del libro di testo. Queste lezioni servono per comprendere in modo adeguato la materia oggetto del corso (e il relativo libro di testo), ai fini dell'esame.
• Esercitazioni, della durata di 1 ora immediatamente successiva alla lezione istituzionale (che approfondiscono aspetti particolari dell'argomento oggetto della lezione istituzionale). Queste esercitazioni, basate su casi concreti, servono per consentire l'adeguata comprensione degli aspetti tecnici degli argomenti oggetto della lezione.
• Testimonianze di ospiti provenienti dal mondo professionale. Le testimonianze servono per consentire agli studenti di comprendere gli aspetti più pragmatici dell'interazione tra contribuente e amministrazione finanziaria.
• Viene inoltre assegnato un role-play game, consistente nella simulazione di un vero procedimento e processo tributario, in cui gli studenti vengono suddivisi in 3 gruppi (Agenzia delle Entrate, Contribuente e Giudice tributario). Esso consiste sia nella redazione a casa degli atti processuali, sia nel dibattito in aula.

Per gli studenti frequentanti, la valutazione si basa in maniera equipollente su un assignment di gruppo (role play game) e su una prova scritta finale.

• Il lavoro di gruppo consiste nella simulazione di un vero procedimento e processo tributario, in cui gli studenti vengono suddivisi in 3 gruppi (Agenzia delle Entrate, Contribuente e Giudice tributario), che decono redigere gli atti processuali e sviluppare il dibattito in aula. Esso è volto ad accertare la capacità dello studente di identificare ed esaminare le principali problematiche riguardanti il procedimento di accertamento del tributo e lo sviluppo del processo tributario; la capacità di riassumere/esprimere in modo sintetico ed efficace i risultati del lavoro svolto; la capacità di argomentare e difendere le proprie idee e le conclusioni raggiunte; l’abilità di parlare in pubblico.
• La prova scritta finale consiste in risposte motivate fornite a specifici quesiti. Essa è diretta a verificare la capacità di applicare le norme positive a casi concreti che rappresentano, seppur con semplificazioni, situazione reali di impegno professionale. Ne consegue che la fase di apprendimento e successiva sicura conoscenza del dato normativo è requisito necessario ma non sufficiente a risolvere i casi di esame, per i quali lo studente deve acquisire anche una metodologia.

Per gli studenti non frequentanti, l'esame consiste in una prova scritta finale. Essa è diretta a verificare la capacità di applicare le norme positive a casi concreti che rappresentano, seppur con semplificazioni, situazione reali di impegno professionale. Ne consegue che la fase di apprendimento e successiva sicura conoscenza del dato normativo è requisito necessario ma non sufficiente a risolvere i casi di esame, per i quali lo studente deve acquisire anche una metodologia.

• BOFFANO S., Il rapporto Fisco-contribuente nella lente d'ingrandimento della giurisprudenza, Giappichelli 2024

• Codice tributario,  edizione aggiornata

• Casi e materiali reperibili ad inizio corso sulla piattaforma e-learning.