Insegnamento a.a. 2007-2008

Obiettivi formativi del corso

Il corso ha per oggetto la disamina del sistema tributario italiano, nelle sue componenti interne e di matrice comunitaria. Esso si compone essenzialmente di due parti: una generale, dedicata ai precetti costituzionali che reggono l'ordinamento tributario e agli istituti che ne costituiscono la struttura portante; una speciale, che si connota per un maggiore tecnicismo, dedicata ai vari tributi di cui si compone l'attuale sistema fiscale, avendo riguardo (anche) alle riforme tributarie in itinere. Sotto il profilo metodologico, gli obiettivi specifici sono quelli di giungere all’enucleazione dei principi generali di sistema (in modo da consentire allo studente un agevole inquadramento e riconduzione ad unità della dispersiva casistica in cui si articola il diritto tributario) e, per altro verso, di trasmettere le tecniche e i metodi per la gestione della variabile fiscale all’interno delle imprese (in termini sia di legittima pianificazione che di efficace gestione dei rapporti con l´Amministrazione finanziaria e dell’eventuale contenzioso tributario). Nell’ambito del corso vengono altresì analizzati gli aspetti istituzionali ed i lineamenti generali - oltre che del diritto tributario convenzionale - della normativa comunitaria primaria e derivata in materia fiscale.
Si consiglia di seguire il corso dopo avere sostenuto l´esame di Diritto commerciale. 
 

Programma sintetico del corso

Parte speciale 

• La nozione di tributo, classificazione, fonti del diritto tributario 
• La nozione e le categorie di reddito
• L'IRPEF 
• L'IRES
• La nozione e la determinazione del reddito d'impresa
• Le operazioni societarie straordinarie
• L'IVA

Parte generale

• L'interpretazione e l'integrazione delle leggi tributarie, elusione fiscale e strumenti di contrasto 
• Principi di tassazione del reddito transnazionale e fiscalità comunitaria 
• Il presupposto dell'imposta, l'obbligazione tributaria, i soggetti passivi del tributo 
• I soggetti attivi, il potere d'imposizione e gli obblighi dei contribuenti 
• L'accertamento, la riscossione e il rimborso delle imposte 
• Gli strumenti deflattivi del contenzioso e il processo tributario
  

Descrizione dettagliata delle modalità d'esame

Testi d'esame

• F. Tesauro, Compendio di diritto tributario, Torino, UTET (ultima edizione), esclusi i capp. 14, 15, 24 e 25 
• C. Garbarino, Diritto tributario. Casi e materiali, Milano, Egea Tools 2006.
• Codice tributario aggiornato.