Insegnamento a.a. 2009-2010

Obiettivi formativi del corso

Il corso ha per oggetto la disamina del sistema tributario italiano. Esso si compone essenzialmente di due parti: una generale, dedicata ai precetti costituzionali che reggono l’ordinamento tributario e agli istituti che ne costituiscono la struttura portante; una speciale, che si connota per un maggiore tecnicismo, dedicata ai vari tributi di cui si compone l’attuale sistema fiscale, avendo riguardo (anche) alle riforme tributarie in itinere. Sotto il profilo metodologico, gli obiettivi specifici sono quelli di giungere all'enucleazione dei principi generali di sistema (in modo da consentire allo studente un agevole inquadramento e riconduzione ad unità della dispersiva casistica in cui si articola il diritto tributario) e, per altro verso, di trasmettere le tecniche e i metodi per la gestione della variabile fiscale all'interno delle imprese (in termini sia di legittima pianificazione che di efficace gestione dei rapporti con l’Amministrazione finanziaria e dell'eventuale contenzioso tributario). Nell'ambito del corso sono altresì analizzati gli aspetti istituzionali ed i lineamenti generali di fiscalità internazionale.

Programma sintetico del corso

Parte speciale

• La nozione e le categorie di reddito
• L´IRPEF
• L'IRES
• La nozione e la determinazione del reddito d´impresa
• L’IVA
• Registro e successioni
• Fiscalità locale e regionale

Parte generale

• La nozione di tributo, classificazione, fonti del diritto tributario
• L´interpretazione e l´integrazione delle leggi tributarie, elusione fiscale e strumenti di contrasto
• Principi di tassazione del reddito transnazionale e fiscalità comunitaria
• Il presupposto dell’imposta, l´obbligazione tributaria, i soggetti passivi del tributo
• I soggetti attivi, il potere d´imposizione e gli obblighi dei contribuenti
• L´accertamento, la riscossione e il rimborso delle imposte
• Le sanzioni amministrative
• Gli strumenti deflattivi del contenzioso e il processo tributario

Descrizione dettagliata delle modalità d'esame

Valido sia per i frequentanti che per i non frequentanti:
Esame in forma scritta e orale.
È prevista una sola prova intermedia scritta a metà semestre

Testi d'esame

• F. Tesauro, Compendio di diritto tributario, Torino, UTET (ultima edizione), esclusi i capitoli sulle sanzioni penali, sulle operazioni straordinarie, sulla fiscalità comunitaria (capp. 11, 15, 21 e 25).
• C. Garbarino, Diritto tributario. Casi e materiali, Milano, Egea Tools 2006.
• Codice tributario aggiornato.
• Testo Unico Imposte sui redditi (a cura di M. Beghin) Ipsoa, ultima edizione.

Prerequisiti