Insegnamento a.a. 2017-2018

Obiettivi formativi del corso

Il corso ha ad oggetto la tassazione delle società e dei gruppi di imprese, al fine di fornire i più rilevanti elementi per l'effettuazione di adeguate forme di pianificazione fiscale. Il corso si caratterizza per ampie sezioni di tipo interdisciplinare con i corsi di Contabilità e Diritto Commerciale e affronta in chiave eminentemente pratico-professionale taluni degli aspetti più complessi della tassazione delle imprese. Il corso è diviso in due parti, la prima introduttiva sul reddito d’impresa, la seconda di approfondimento della fiscalità dei gruppi.
La prima parte introduttiva è diretta a creare un’adeguata e comune competenza relativa in materia di tassazione del reddito d’impresa, trattando dei concetti e principi fondamentali; particolare attenzione è dedicata alle variazioni fiscali apportate in sede di dichiarazione dei redditi.
Nella seconda parte di approfondimento, gli elementi essenziali della tassazione delle società e dei gruppi vengono esposti anche in prospettiva comparatistica, approfondendo le interazioni tra fiscalità e strategia di impresa. In particolare sono analizzati alcuni specifici sistemi di imposizione dell’ordinamento tributario italiano, quali la participation exemption sulle cessioni di partecipazioni, la tassazione dei dividendi intra-gruppo, gli aspetti fiscali dell’indebitamento, il consolidamento e la trasparenza fiscale, e viene fornita una introduzione generale alla pianificazione fiscale ed al tema dell’elusione fiscale.
È prevista la preparazione di una presentazione di gruppo avente ad oggetto uno degli argomenti del corso (esso costituisce parte integrante della partecipazione attiva alla didattica).

Programma sintetico del corso

• I rapporti tra bilancio d’esercizio e dichiarazione dei redditi.
  
• Principi generali di tassazione del reddito d’impresa. 
• Componenti positivi e negativi di redditi; variazioni fiscali. 

• Elementi-base della tassazione del gruppo e di pianificazione fiscale.
• Il regime della participation exemption sulle plusvalenze.
• La tassazione dei dividendi intra-gruppo.
• Norme in materia di deducibilità di interessi.
• Consolidato fiscale.
• Trasparenza fiscale.

Descrizione dettagliata delle modalità d'esame

Testi d'esame