20164 - TASSAZIONE DELLE SOCIETA' E DEI GRUPPI
CLELI
Insegnamento impartito in lingua italiana
Vai alle classi: 18
Il corso ha ad oggetto la tassazione delle società e dei gruppi di imprese, al fine di fornire i più rilevanti elementi per la effettuazione di adeguate forme di pianificazione fiscale. Il corso si caratterizza per ampie sezioni di tipo interdisciplinare con i corsi di contabilità e diritto commerciale e affronta in chiave eminentemente pratico-professionale taluni degli aspetti più complessi della tassazione delle imprese. Il corso è diviso in due parti, la prima introduttiva sul reddito d’impresa, la seconda di approfondimento della fiscalità dei gruppi.
La prima parte introduttiva è diretta a creare un’adeguata e comune competenza relativa in materia di tassazione del reddito d’impresa, trattando dei concetti e principi fondamentali; particolare attenzione è dedicata alle variazioni fiscali apportate in sede di dichiarazione dei redditi.
Nella seconda parte di approfondimento, gli elementi essenziali della tassazione delle società e dei gruppi vengono esposti anche in prospettiva comparatistica, approfondendo le interazioni tra fiscalità e strategia di impresa. In particolare sono analizzati alcuni specifici sistemi di imposizione dell’ordinamento tributario italiano, quali la participation exemption sulle cessioni di partecipazioni, la tassazione dei dividendi intra-gruppo, gli aspetti fiscali dell’indebitamento, il consolidamento e a trasparenza fiscale, e viene fornita una introduzione generale alla pianificazione fiscale ed al tema dell’elusione fiscale.
È prevista la preparazione di una presentazione di gruppo avente ad oggetto uno degli argomenti del corso (esso costituisce parte integrante della partecipazione attiva alla didattica).
Reddito d’impresa e contabilità fiscale
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I rapporti tra bilancio d’esercizio e dichiarazione dei redditi
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Principi generali di tassazione del reddito d’impresa
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Componenti positivi e negativi di redditi; variazioni fiscali
Tassazione dei gruppi di società
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Elementi-base della tassazione del gruppo e di pianificazione fiscale
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Il regime della participation exemption sulle plusvalenze
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La tassazione dei dividendi intra-gruppo
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Norme in materia di deducibilità di interessi
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Consolidato fiscale
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Trasparenza fiscale
L'esame consiste in una prova scritta finale sia per i frequentanti che per i non frequentanti.
Per i frequentanti e non frequentanti
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C. GARBARINO, Manuale di tassazione internazionale, Ipsoa, 2008 (sezioni rilevanti, successivamente indicate nel Syllabus)
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G. FALSITTA, Manuale di diritto tributario, parte speciale, 2005, IV edizione (pagine rilevanti, successivamente indicate nel Syllabus; sarà disponibile una dispensa)
Documentazione aggiuntiva sulle recenti modifiche legislative, sulle presentazioni e casi discussi in classe e sui public seminars.